Начисление налогов с ФОТ

Расчёт заработной платы и налогов с фонда оплаты труда (ФОТ)

Заработная плата может быть двух видов: повременной и сдельной. Рассчитываем зарплату по итогам каждого месяца, используя следующие первичные документы:

• табель;

• ведомости учёта, наряды;

• приказы о премиях, о работе в выходные и др.

 

После начисления зарплаты, надо рассчитать, сколько причитается к выдаче, то есть учесть все удержания и выплаты.

Со всех доходов удерживается НДФЛ 13%. С 1 января 2021 года ставка НДФЛ 15% применительно к доходам, превышающим 5 млн. рублей в год. 

Налог может быть уменьшен в зависимости от количества детей у работника, это — так называемый детский вычет:

• по 1400 рублей на первых двоих детей;

• 3000 рублей на третьего и остальных.

 

Имеется много особенностей по предоставлению данного вычета, профессиональный бухгалтер компании всегда разберется в них и все учтёт, ведь от этого зависит размер заработной платы, которую получит сотрудник на руки.

Расчёт выплат по больничному листу

Оплата больничного — одна из государственных социальных гарантий. Он оформляется по случаю болезни, по уходу, а также по беременности и родам.

Основа расчёта — вычисление среднего заработка за день, для этого суммируется зарплата за 2 прошлых года и вся сумма делится на 730 календарных дней. Важно учесть все начисления, которые принимаются в расчёт и исключить те, что в него не входят.

Размер пособия зависит:

• от общего стажа работы,

• величины МРОТ

• величины лимита зарплаты, в пределах которого начисляются страховые взносы , от того, оформлен он на себя или по уходу за членом семьи и от других факторов.

 

Правильно рассчитать пособие, оформить листок нетрудоспособности, сформировать все бухгалтерские проводки, начислить взносы в фонды возьмутся наши профессионалы бухгалтерского учёта.

Расчёт отпускных и компенсаций

Каждому работнику гарантировано предоставление отпуска на 28 дней. Как посчитать отпускные?

Здесь тоже определяется средний дневной заработок, но алгоритм расчёта другой: необходимо знать зарплату за все 12 месяцев до отпуска, включая премии и доплаты, и исключая некоторые периоды.

Всю сумму делят на определенное количество дней. Для расчёта берется не 365 или 366, а расчётная величина, например:

29,3 × 12 = 351,6 дней, где 29,3 — среднее число календарных дней, постоянная величина.

Если в отпускном стаже есть месяц, в котором сотрудник отдыхал, болел или уезжал в командировку, количество дней в нем считаем так:

29,3 ÷ Количество дней в месяце × Количество дней работы.

 

Компенсация при увольнении, связанная с неиспользованными днями положенного отпуска, рассчитывается аналогично. Но есть особенность: если отпускной стаж перед увольнением состоит из неполного года, то количество месяцев, за которые положена компенсация, надо умножить на 2,33 — это число показывает, сколько дней отпуска приходится на каждый месяц (28 дней ÷ 12 месяцев). Нюансов, сложных случаев тут также очень много, обращайтесь – поможем!

Налоги с фонда оплаты труда (ФОТ)

После расчёта заработной платы начисляются налоги с ФОТ, то есть страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Их размер составляет 30%, в том числе:

• 22% — страховые взносы в ПФР, Пенсионный фонд России;

• 5,1% — страховые взносы в ФОМС, Фонд обязательного медицинского страхования;

• 2,9% — страховые взносы в ФСС, Фонд социального страхования

 

С апреля 2020 года для всех малых и средних компаний действует пониженный тариф страховых взносов. С зарплаты свыше МРОТ ставку снизили вдвое — с 30 до 15 процентов. Из них 10 процентов — на пенсионное страхование, 5 процентов — на медицинское, тариф взносов на материнство — 0 процентов (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

 

Взносы в ПФР начисляют не на всю зарплату, а в пределах лимита, который меняется каждый год. Сверх лимита начисляется 10% взносов.

При расчёте взносов в ФСС также учитывают лимит. Сверхлимитных начислений нет.

Предприниматели отчисляют фиксированную сумму взносов в Пенсионный фонд, которая зависит от величины МРОТ. Плюс доплачивают 1% в ПФР, если получают больший доход 300 000 р.

ИТ-компании имеют льготы по страховым взносам.

 

Профессиональный расчёт заработной платы и налогов с фонда оплаты труда важны как для сотрудников компании, ведь им надо получить точный расчёт, так и для налоговиков, отслеживающих правильность начисления и перечисления налогов и взносов, иначе будут штрафы и пени. Чтобы избежать неприятностей, обращайтесь к профессиональным бухгалтерам.

Стоимость  услуг

Расчёт заработной платы и налогов с заработной платы