Отчетность для ООО на ОСНО

 

Система ОСНО для ООО включает в себя целый комплекс налоговых платежей, которые согласно законодательству нашей страны обязано вносить предприятие с этим юридическим статусом в местные, региональные и федеральные инстанции.

Схему ОСНО могут использовать те предприятия, которым по закону запрещено применять или использовать ЕСХН и УСН.

К таким компаниям относятся иностранные предприятия, юридические и адвокатские конторы, банковские учреждения и ломбарды, предприятия с численностью сотрудников выше 100 человек, организации, в чей уставной капитал входит 25% вкладов других предприятий.

 

Все организации на ОСНО согласно законодательным актам должны вести бухгалтерский и налоговый учет, по которым предоставляется отчетность ООО для уплаты установленных законом выплат, которые привычно называют налогами.

 

По своему направлению бухгалтерская и налоговая отчетности являются двумя разными направлениями. Налоговая направлена на освещение полученных доходов ООО, а бухгалтерская освещает все расходы и доходы предприятия.

 

Чтобы полностью понимать значения и части, из которых состоит налоговая отчетность ООО на ОСНО необходимо знать то, что обозначение ОСНО является общей системой налогообложения, или ее принято еще называть традиционной системой.

 

Первым документом, входящим в налоговую отчетность является декларация по НДС. Сдавать такой отчет нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом документе указывается сумма НДС со всех составляющих коммерческой деятельности, из которых он брался.

 

Второй составляющей является декларация по налогу на прибыль. Такой отчет необходимо сдавать:

• за первый квартал до 28 апреля

• за второй квартал до 28 июля

• за третий квартал до 28 октября

• за год до 28 марта.

 

Цифры в этом отчете означают прибыль предприятия не квартально, а с начала года. То есть, за первый квартал берется доход с 1 января до 31 марта, за полугодие берется доход с 1 января до 30 июня, за девять месяцев берется доход с 1 января до 30 сентября и за год берется доход с 1 января до 31 декабря.

 

Третьей формой налоговой отчетности ООО на ОСНО является декларация по налогу на имущество. Этот документ сдается предприятием 1 раз в год, до 30 марта. Но кроме этого документа добавочно сдается 3 раза в год специальный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество предприятия.

​

Для предъявления отчета в налоговые инстанции за квартальный период  деятельности  ООО, который находится на ОСНО, существует три способа:

• предоставление в бумажном виде или на переносном электронном носителе непосредственно инспектору налогового органа;

• отправка документов за квартал работы ООО в налоговую инстанцию воспользовавшись услугами почты;

• отправка квартального электронного отчета в налоговую инстанцию через интернет.

 

Сдача электронной отчетности по НДС: есть ли альтернатива?

Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юридическими лицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:

• электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;

• доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;

• доступа к Интернету.

 

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.

 

Как в этом случае быть налогоплательщику?

Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Однако ФНС в письме от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350 однозначно сформулировала свою позицию о том, что декларация, представленная не в электронном виде, считается непредставленной.

Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы

Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя.

Доверенность необходимо приложить к отправляемой декларации (п. 5 ст. 80 НК РФ). Технически это можно сделать 2 способами:

• доверенному лицу нужно заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности (п. 11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398);

• доверенному лицу нужно приложить к отправляемому файлу декларации отсканированное изображение оригинала доверенности (как правило, современные виды ПО позволяют это сделать).

 

При этом вторая схема отправки отсканированной доверенности в ФНС не требует использования отдельной ЭЦП, так как в положениях п. 5 ст. 80 НК РФ нет такого требования.

Итоги

Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить доверенность.

 

Стоимость услуг

Составление отчетности по итогам хозяйственной деятельности